22.02.2023 (Środa)

Szczegółowa analiza czynności związanych z  prawidłowym  zamknięciem 2022 r.

Przeanalizowanie  czy  zostały  zaksięgowane  wszystkie  zdarzenia  gospodarcze, jakie miały miejsce w 2022 r.

Sposób i zasady ewidencji kosztów i zobowiązań na przełomie roku budżetowego:

• • • czy można uwzględnić zasadę istotności,

Rozliczenia międzyokresowe, możliwe uproszczenia:

• • • czy jednostki budżetowe mogą zrezygnować  z  rozliczania w czasie  nieistotnych kwotowo kosztów?

Dokonanie ewentualnych korekt błędów z lat poprzednich.

Zasady ewidencji  zdarzeń dotyczących zamykanego roku po sporządzeniu i zatwierdzeniu  B.Z.

Uzgodnienie z jednostką nadrzędną kwot zrealizowanych dochodów i niezrealizowanych wydatków oraz przekazanie kwot wynikających z rozliczenia do właściwego budżetu.

Rozliczenie poniesionych wydatków na inwestycje (po uzgodnieniu z właściwą komórką merytoryczną w zakresie inwestycji) i dokonanie przeksięgowań zakończonych zadań inwestycyjnych na właściwe konta, ewentualne rozliczenie inwestycji zaniechanych.-  prawidłowa ewidencja tych zdarzeń.

Dokonanie przeglądu kont analitycznych rozrachunków pod kątem:

• • • występowania pozycji do wyjaśnienia,
    • ewentualnego umarzenia  należności zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Naliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych zobowiązań jednostki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego wraz z pochodnymi od wynagrodzeń.

Prawidłowe ustalenie realności sald kont analitycznych w szczególności dotyczących:

• • • udzielonych pracownikom pożyczek mieszkaniowych,
    • rozliczeń z pracownikami z pozostałych tytułów,
    • rozliczeń z tytułu wpłaconych wadiów i wpłaconych zabezpieczeń i gwarancji,
    • rozliczeń z tytułu udzielonych i otrzymanych dotacji,

Naliczenie wymagalnych a niezapłaconych odsetek od należności oraz odsetek od zobowiązań.

Analiza należności wątpliwych i spornych oraz ich prawidłowe zaksięgowanie.

Ustalenie odpisów aktualizujących należności do ustalenia realnych należności w B.Z – jak prawidłowo  powinno funkcjonować konto  290?

Weryfikacja poprawności ustalenia zaangażowania roku bieżącego oraz przeksięgowanie zaangażowania dotyczącego roku następnego lub kolejnych lat.

Rola i cel  Inwentaryzacji rocznej w  związku z zamknięciem roku budżetowego.

Inwentaryzacja jako element rachunkowości jednostki i jej szczególna rola przy prawidłowym zamknięciem roku i sporządzeniu B.Z. z załącznikami.

Zasady prawidłowego rozliczenia spisu z natury (kto i na jakim etapie odpowiada?).

Inwentaryzacja drogą potwierdzenia sald.

Inwentaryzacja w drodze weryfikacji aktywów i pasywów.

Prawidłowe rozliczenie inwentaryzacji i ustalenie ewentualnych różnic.

• • • opracowanie prawidłowej  dokumentacji poinwentaryzacyjnej,
    • ujęcie różnic inwentaryzacyjnych w księgach jednostki.

Zwrócenie uwagi na ważniejsze nieprawidłowości wykazywane przez służby  kontrolne mające wpływ na prawidłowe  przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji do B.Z.

Przypadki naruszenia dyscypliny finansów publicznych w zakresie inwentaryzacji.

Rola i odpowiedzialność za inwentaryzację kierownika jednostki, głównego księgowego (skarbnika) oraz pozostałych pracowników.

Wydrukowanie ksiąg rachunkowych lub przeniesienie ich treści na inny komputerowy nośnik  danych w następującym zakresie:

• • • dzienniki za rok obrotowy,
    • księga główna za rok obrotowy,
    • księgi pomocnicze (np. środki trwałe, rozrachunki, rzeczowe składniki obrotowe),
    • zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej na koniec roku obrotowego,
    • zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych na koniec roku obrotowego.
    • terminy zamknięcia ksiąg rachunkowych w JSFP.

Praktyczne omówienie  zasad prezentowania danych w poszczególnych pozycjach  B.Z. oraz w załącznikach :

• • • w  zestawieniu zmian w funduszu jednostki,
    • w  rachunku strat i zysków,
    • w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do B.Z. (zał. Nr 12).

Prawidłowe otwarcie ksiąg rachunkowych roku 2023.                                                                                                    

Panel  dyskusyjny.