03.12.2021 (Piątek)

Niezbędne czynności związane z prawidłowym zakończeniem roku budżetowego.

Zaksięgowanie wszystkich zdarzeń gospodarczych, jakie miały miejsce w danym roku z uwzględnieniem:

• • ewentualnych korekt błędów z lat poprzednich oraz
  • zasady uwzględnienia zdarzeń dotyczących zamykanego roku po sporządzeniu i zatwierdzeniu Z.

Koszty i zobowiązania na przełomie roku budżetowego (sposób i zasady ich prawidłowej ewidencji)

Rozliczenie poniesionych wydatków na inwestycje (po uzgodnieniu z właściwą komórką merytoryczną w zakresie inwestycji) i dokonanie przeksięgowań zakończonych zadań inwestycyjnych na właściwe konta oraz ewentualne rozliczenie inwestycji zaniechanych.

Uzgodnienie z jednostką nadrzędną kwot zrealizowanych dochodów i niezrealizowanych wydatków oraz przekazanie kwot wynikających z rozliczenia do właściwego budżetu.

Naliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych zobowiązań jednostki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego wraz z pochodnymi od wynagrodzeń.

Dokonanie przeglądu kont analitycznych rozrachunków i kont podatników pod kątem:

• • występowania pozycji do wyjaśnienia,
  • niedopuszczenia do przeterminowania należności i zobowiązań,
  • ewentualnego umarzania należności zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Dokonanie przeglądu kont analitycznych rozrachunków pod kątem prawidłowego ustalenia dochodów z mienia (czynsze, dzierżawy, sprzedaż majątku itp.) lub z tytułu świadczonych usług itp.

Przeanalizowanie i ustalenie realności sald kont analitycznych w szczególności dotyczących:

• • zaliczek udzielonych pracownikom np. z tytułu kosztów podróży służbowych,
  • udzielonych pracownikom pożyczek mieszkaniowych,
  • niepodjętych wynagrodzeń przez pracowników,
  • rozliczeń z pracownikami z pozostałych tytułów,
  • rozliczeń z tytułu wpłaconych wadiów i wpłaconych zabezpieczeń i gwarancji,
  • rozliczeń z tytułu udzielonych i otrzymanych dotacji.

Naliczenie wymagalnych a niezapłaconych odsetek od należności oraz ewentualnych odsetek od zobowiązań.

Aktualizacja należności wątpliwych i spornych.

Weryfikacja poprawności ustalenia zaangażowania roku bieżącego oraz przeksięgowanie zaangażowania dotyczącego roku następnego lub kolejnych lat.

Inwentaryzacja roczna – cel i jej rola związana z zamknięciem roku:

• • funkcje i cele inwentaryzacji, inwentaryzacja jako element rachunkowości jednostki i jej szczególna rola przy prawidłowym zamknięciem roku i sporządzeniu B.Z. z załącznikami,
  • metody (rodzaje, sposoby) przeprowadzania inwentaryzacji wg uor,
  • zasady prawidłowego rozliczenia spisu z natury (kto i na jakim etapie odpowiada?),
  • inwentaryzacja drogą potwierdzenia sald,
  • inwentaryzacja w drodze weryfikacji aktywów i pasywów,
  • prawidłowe rozliczenie inwentaryzacji i ustalenie ewentualnych różnic:
    • opracowanie prawidłowej dokumentacji poinwentaryzacyjnej,
    • ujęcie różnic inwentaryzacyjnych w księgach jednostki,
  • zwrócenie uwagi na ważniejsze nieprawidłowości wykazywane przez służby kontrolne mające wpływ na prawidłowe przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji do B.Z,
  • przypadki naruszenia dyscypliny finansów publicznych w zakresie inwentaryzacji,
  • rola i odpowiedzialność za inwentaryzację kierownika jednostki, głównego księgowego (skarbnika) oraz pozostałych pracowników.

Wydrukowanie ksiąg rachunkowych lub przeniesienie ich treści na inny komputerowy nośnik danych w następującym zakresie:

• • dzienniki za rok obrotowy,
  • księga główna za rok obrotowy,
  • księgi pomocnicze (np. środki trwałe, rozrachunki, rzeczowe składniki obrotowe),
  • zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej na koniec roku obrotowego,
  • zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych na koniec roku obrotowego.

Praktyczne omówienie zasad prezentowania danych w poszczególnych pozycjach Bilansu Zamknięcia oraz w załącznikach:

• • w zestawieniu zmian w funduszu jednostki,
  • w rachunku strat i zysków,
  • w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do B.Z. (zał. nr 12).

Sesja pytań i odpowiedzi.