06.12.2023 (Środa)

Nadrzędne zasady rachunkowości i szczególne zasady rachunkowości w JSFP.

Czynności poprzedzające zamknięcie ksiąg rachunkowych

• • czynności inwentaryzacyjne,
  • odpis aktualizujący należności,
  • środki zgromadzone na wydzielonym rachunku dochodów własnych PJB i SJB różnice,
  • naliczenie odsetek od należności i zobowiązań,
  • wycena rozrachunków wyrażonych w walutach obcych.

Powiązanie sald kont księgowych z pozycjami bilansu i wycena i prezentacja

• • wartości niematerialne i prawne,
  • rzeczowe aktywa trwałe,
  • rapasy (rzeczowe aktywa obrotowe),
  • należności długo- i krótkoterminowe,
  • długoterminowe i krótkoterminowe aktywa finansowe,
  • różnice inwentaryzacyjne,
  • rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów,
  • fundusz,
  • zobowiązania i rezerwy na zobowiązania.

Wstępne i ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych

• • terminy zamykania ksiąg rachunkowych,
  • zapisy po zamknięciu wstępnym w księgach rachunkowych,
  • ujmowanie zdarzeń po dniu bilansowym,
  • ujmowanie błędów z przerzednieć lat w księgach rachunkowych,
  • dokumentacja związana z zamknięciem ksiąg rachunkowych (wydruki).

Etapy zamykania ksiąg rachunkowych

• • prace przygotowawcze,
  • sporządzenie sprawozdania finansowego,
  • prace kończące rok obrotowy.

Przeksięgowania roczne w jednostkach stosujących konta zespołu

• • rozliczenie wyniku finansowego,
  • księgowania w roku następnym.

Uzgodnienia ksiąg rachunkowych

Koszty i przychody na przełomie roku obrotowego

• • rozliczenia międzyokresowe przychodów,
  • rozliczenia międzyokresowe kosztów.

Wydatki niewygasające z upływem roku budżetowego

• • ujmowanie niewygasających wydatków na kontach,
  • prezentacja w sprawozdawczości niewygasających wydatków.

Zagadnienia problemowe

• • termin sporządzania zestawienia obrotów i sald kont
  • termin ostatecznego rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych
  • potwierdzenia sald możliwe rozwiązania
  • inwentaryzacja drogą weryfikacji, które składniki aktywów
  • korekty w zapisach księgowych po sporządzeniu sprawozdania finansowego
  • korygowanie sprawozdań finansowych
  • jak wykazywać w bilansie i sprawozdaniach budżetowych rozrachunki z jednym kontrahentem? Czy tylko per saldo po stronie zobowiązań czy, czy nadpłatę po stronie należności(aktywa) a fakturę po stronie zobowiązań(pasywa)?
  • jak prawidłowo powinna zostać wykazana nadpłata czynszu w księgach rachunkowych oraz w bilansie?

Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.

Sesja pytań i odpowiedzi.