Najważniejsze przepisy regulujące prawidłowe rozliczanie podatku VAT w Polsce – omówienie i wskazanie sposób czytania i interpretowania ustaw i rozporządzeń:

• • regulacje prawne obowiązujące w Polsce,
  • ustawa VAT:
    • definicje podatkowe, jako jeden z aspektów wyjaśnień pojęć ustawowych,
    • omówienie i interpretowanie zapisów ustawy na przykładach,
  • znaczenie rozporządzeń do ustawy zasadniczej oraz zasady ich stosowania,
  • wyroki WSA, NSA, TSUE, interpretacje podatkowe ogólne i indywidualne – znaczenie dla podatnika.

Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?

• • czynności podlegające opodatkowaniu,
  • czynności zwolnione przedmiotowo i podmiotowo z podatku VAT,
  • czynności wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT z uwzględnieniem Interpretacji Ogólnej Ministerstwa Finansów.

Podstawa opodatkowania – elementy kalkulacyjne VAT:

• • kwoty stanowiące podstawę do naliczenia podatku VAT,
  • co wlicza się do podstawy opodatkowania?
  • jakich kwot nie wlicza się do podstawy opodatkowania?
  • jak przeliczać podstawę opodatkowania wyrażoną w walucie?
  • podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach.

Stawki podatku VAT oraz zwolnienie z opodatkowania na przykładach:

• • stawka podstawowa 23% jak stosować na przykładach,
  • stawki obniżone oraz zakres ich zastosowania na przykładach np. najem obiektu sportowego, sprzedaż publikacji, woda i ścieki oraz wiele innych,
  • zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z VAT – co oznacza i jak stosować,
  • zasady występowania do WIS, jako interpretacja stawkowa – zasady postepowania podatników oraz ochrona podatników.

Moment powstania obowiązku podatkowego:

• • co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
  • zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne,
  • wyjątki od zasady ogólnej – szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne np. najem, dzierżawa, media, ochrona i inne,
  • zaliczki a obowiązek podatkowy, – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu pieniędzy a kiedy mam wybór – przykłady.

Sesja pytań i odpowiedzi.

Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług – praca na dokumentach.

Podstawy prawne wystawiania faktur:

• • aktualne przepisy regulujące wystawianie faktur,
  • rozporządzenia wykonawcze do ustawy VAT dotyczące fakturowania.

Ogólne zasady wystawiania faktur:

• • transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą,
  • kiedy i komu obowiązkowo wystawić fakturę?
  • kiedy nie ma obowiązku wystawiania faktur?
  • faktury zaliczkowe i rozliczające zakończenie wykonania usługi/dostawy towaru,
  • refakturowanie czy istnieje i kiedy można stosować refakturowanie,
  • terminy wystawiania faktur – zasady ogólne i szczególne,
  • moment podatkowy a moment wystawienia faktury (data wystawienia, sprzedaży, podatkowa),
  • stawki podatku VAT aktualne i po zmianach,
  • stosowanie zwolnienia, kiedy i jakie warunki należy spełnić, żeby zastosować zwolnienie,
  • zasady obliczania kwoty podatku VAT na fakturze,
  • zasady zaokrąglania kwot na fakturze,
  • w ilu egzemplarzach można wystawić fakturę?

Informacje jakie muszą zwierać faktury:

• • kiedy dokument jest fakturą,
  • obowiązkowe dane na fakturze,
  • przypadki, kiedy faktura może zawierać węższy zakres informacji.

Wystawianie faktur elektronicznych:

• • pojęcie faktury elektronicznej wg ustawy o VAT,
  • zasady wystawiania faktur elektronicznych,
  • jak prawidłowo przechowywać i przekazywać kontrahentom faktury wystawione w formie elektronicznej?
  • obowiązek zgody na otrzymywanie faktur w formie elektronicznej,
  • jak zapewnić autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność faktury elektronicznej?

Korygowanie danych na fakturach z uwzględnieniem zmian od 2021 r.:

• • faktura korygująca a nota korygująca,
  • dane jakie powinna zawierać faktura korygująca,
  • dane jakie powinna zwierać nota korygująca,
  • możliwość wystawiania zbiorczych faktur korygujących,
  • korygowanie faktury korygującej,
  • anulowanie faktur,
  • moment podatkowy a moment wystawienia faktury korygującej zmniejszającej podatek VAT,
  • moment podatkowy a moment wystawienia faktury korygującej zwiększającej podatek VAT.

Postępowanie w przypadku zagubienia lub zniszczenia faktury:

• • kto może wystawić duplikat faktury?
  • dane, jakie powinien zawierać duplikat faktury.

Wybrane usługi oraz sprzedaż towaru a zasady opodatkowania – szczegółowe omówienie zagadnień na przykładach i dokumentach:

• • najem, dzierżawa wraz z dostawą mediów, usługi komunalne, w tym znaczenie umów cywilnoprawnych,
  • Interpretacja ogólna MF z 10 czerwca 2020 r. – omówienie zapisów w tym wyżywienie uczniów, nauczycieli i personelu, duplikaty legitymacji i świadectw, zakwaterowanie w bursie, internacie, kolonie obozy i inne świadczenia objęte systemem oświaty a podatek VAT,
  • Interpretacja ogólna MF z 10 czerwca 2020 r. – omówienie zapisów dotyczące pomocy społecznej w tym decyzja,  korekty w przypadku otrzymania decyzji po terminie,
  • obrót nieruchomościami, w tym:
    • sprzedaż gruntów niezabudowanych (rolne, leśne, inne) przeznaczonych pod zabudowę,
    • sprzedaż nieruchomości, budynków, budowli lub ich część,
    • wywłaszczenie, zamiana, przekazanie,
  • wadium – kiedy wadium a kiedy zaliczka; moment podatkowy,
  • darowizny – kiedy darowizna a kiedy już sponsoring,
  • kaucje, kary.

Kasy rejestrujące – zakres zwolnienia oraz procedowane zmiany (kasy on-line):

• • zakres obowiązku stosowania kas fiskalnych,
  • kto i co korzysta ze zwolnienia stosowania kas fiskalnych – nowe rozporządzenie oraz wskazanie zmian na 2019 r.,
  • kasy rejestrujące on-line, od kiedy i dla kogo?
  • inne zagadnienia dotyczące kas fiskalnych.

Sesja pytań i odpowiedzi.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z uwzględnieniem uwag pokontrolnych NIK:

• • co to jest podatek naliczony?
  • kiedy powstaje prawo do odliczania podatku VAT?
  • zakupy dające prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego,
  • terminy ustawowe odliczenia,
  • wyłączenia z prawa do odliczenia,
  • odliczenie podatku na wprost (art. 86 ust. 1), częściowe odliczenie VAT zgodnie ze współczynnikiem sprzedaży (proporcja) art. 90 oraz preproporcją art. 86 ust.2a-2h na przykładach.

Dokonywanie płatności na rzecz kontrahentów „mechanizm podzielonej płatności”– obowiązkowo i dobrowolnie:

• • zasady stosowania podzielonej płatności – kiedy i komu obowiązkowo a kiedy dobrowolnie?
  • wykaz towarów i usług objętych obowiązkową podzieloną płatnością,
  • brak informacji na fakturze a stosowanie mechanizmu podzielonej płatności – obowiązki sprzedawcy i nabywcy,
  • zasady dokonywania płatności mechanizmem podzielonej płatności w tym zapłata należność, PIT, ZUS i inne podatki a konta VAT?

Wykaz podatników VAT („białej listy”) z uwzględnieniem zmian:

• • co to jest „Biała Lista podatników”, co oznacza dla płacących i w czym może pomóc?
  • opis na fakturze z transakcjami powyżej 15 tys. zł., sposób sprawdzania oraz inne obowiązki podatników,
  • inny rachunek na Białej Liście Podatników a inny na fakturze jak postępować,
  • zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów – druk ZAW NR – analiza wniosku z objaśnieniami, termin wysyłania dokumentu.

Ewidencja podatku VAT należnego i naliczonego w tym schemat JPK oraz zasady sporządzania i przesyłania danych od 1 października 2020 r.:

• • jakie transakcje należy ujmować w ewidencji VAT (zasada spójności ewidencji),
  • omówienie na przykładach rejestrów sprzedaży i zakupów oraz deklaracji JPK– oznaczenia symbole, procedury,
  • jak korygować dane w JPK przed i po wejściu w życie przepisów na wezwanie i bez wezwania,
  • kary porządkowe za błędy i nieprawidłowości w JPK.

Sesja pytań i odpowiedzi.