Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w samorządzie – na przykładzie trzech rodzajów działalności?

• • czynności podlegające opodatkowaniu,
  • czynności zwolnione przedmiotowo i podmiotowo z podatku VAT,
  • czynności wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT z uwzględnieniem Interpretacji Ogólnej Ministerstwa Finansów z czerwca 2020 r. oraz najnowsze orzecznictwo i informacje MF.

Obowiązek podatkowy:

• • powstawanie obowiązku podatkowego – moment ujęcia sprzedaży w ewidencji JPK na zasadach ogólnych,
  • wyjątki od zasady ogólnej – szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne np. najem, dzierżawa, media, ochrona, dostawa towarów i inne,
  • zaliczki a obowiązek podatkowy – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu pieniędzy a kiedy mam wybór – przykłady.

Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług (faktury papierowe i elektroniczne):

• • faktura VAT obowiązkowa i na żądanie w tym dokumentowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych,
  • zasady wystawiania, przesyłanie i odbiór faktur elektronicznych,
  • faktura zaliczkowa,
  • faktura uproszczona teraz i od 01.07.2021 r.,
  • elementy faktury obowiązkowe i dobrowolne – które obowiązkowo poprawiać i jakim dokumentem?

Zasady korygowania (faktury korygujące, noty korygujące) z uwzględnieniem zmian od 2021 r.:

• • zasady i przyczyna wystawiania faktur korygujących,
  • potwierdzenie otrzymania faktury korygującej po zmianach od 2021 r.,
  • moment ujęcie korekty faktury w JPK przez sprzedawcę i nabywcę (korekta in minus, korekta in plus),
  • wystawianie not korygujących, kto i kiedy?

Sesja pytań i odpowiedzi.

Wybrane usługi oraz sprzedaż towarów występujące w samorządach oraz jednostkach podległych z uwzględnieniem najnowszych przepisów:

• • najem, dzierżawa, media w tym znaczenie umów cywilnoprawnych (wygaśnięcie, rozwiązanie, ulgi w trakcie pandemii) a zasady opodatkowania,
  • nieodpłatne użyczenie pomieszczeń, lokali na rzecz różnych jednostek,
  • sprzedaż nieruchomości, wywłaszczenie, zamiana, przekazanie,
  • użytkowanie wieczyste po wyroku TSUE z lutego 2021 r.,
  • rozliczenie usług kulturalnych (bilety wstępu, i inne) – zasady opodatkowania,
  • usługi związane ze sportem (wstęp na basen, zajęcia sportowe, zajęcia rekreacyjne),
  • import usług na co zwrócić uwagę, kiedy opodatkować i wykazać w JPK (zasady dokumentowania i rozliczania, kto i kiedy?),
  • inne na podstawie pytań uczestników.

Schemat JPK oraz zasady sporządzania i przesyłania danych od 1 października 2020r. oraz po zmianach od 01.2021 i 07.2021 r.:

• • JPK – jakie szczegółowe dane należy wykazywać w rejestrach sprzedaży i zakupów (oznaczenia, symbole GTU, procedury i inne),
  • kasy rejestrujące a JPK – prowadzenie ewidencji, wykazywanie danych, kiedy paragon a kiedy faktura,
  • faktury uproszczone zasady ewidencji – wskazanie zmian zgodnie z nowym rozporządzeniem,
  • jak korygować dane w JPK – z uwzględnieniem zmian dotyczących faktur korygujących,
  • inne zmiany.

Obowiązkowe odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie wstępnych wyników kontroli NIK dotyczących centralizacji VAT w samorządach:

• • prawo do odliczenia podatku naliczonego (faktury zakupowe a VAT naliczony), kiedy powstaje prawo do odliczenia,
  • wyliczenie WSS i PP na podstawie ustawy i na podstawie rozporządzenia – kiedy można stosować ustawę a kiedy rozporządzenie,
  • odliczenie podatku na wprost (art. 86 ust. 1), częściowe odliczenie VAT zgodnie ze współczynnikiem sprzedaży (proporcja) art. 90 oraz preproporcją art. 86 ust.2a-2h,
  • weryfikacja odliczeń i dokonywanie korekt – kiedy obowiązkowo oraz na co zwrócić szczególna uwagę?

Sesja pytań i odpowiedzi.