14.07.2023 (Piątek)

Podstawy prawne wdrożenia schematów podatkowych w Polsce:

• • dyrektywa Rady (UE) 2018/822 z dnia 25 maja 2018 r. zmieniająca dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania w doniesieniu do podlegających zgłoszeniu uzgodnień transgranicznych:
    • założenia Dyrektywy,
    • przedmiot zainteresowania – odniesienie do JST i JO,
    • czas obowiązywania,
    • obowiązki Krajów członkowskich Unii Europejskiej,
  • ustawa z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j Dz.U z 2020r. 0.1325)
    • rozdział 11a Informacje o schematach podatkowych,
    • zakres porównawczy Dyrektywy Rady 2018/822 i ustawy Ordynacja podatkowa,
    • czemu miały służyć schematy w zamierzeniu Dyrektywy?
    • PIT, CIT, VAT, podatki lokalne, akcyza a co na to Dyrektywa Rady?
    • schematy podatkowe w Trybunale Konstytucyjnym.
  • 86a ustawy Ordynacja podatkowa:
    • inna szczególna cecha rozpoznawcza w JST i JO,
    • korzystający – JST i JO,
    • korzyść podatkowa w JST i JO,
    • NSP – numer schematu podatkowego,
    • ogólna cecha rozpoznawcza w JST i JO,
    • podmiot powiązany.

Schemat podatkowy. Definicja oraz zakres zastosowania w JST I JO. RAPORT NIK z  przeprowadzonej kontroli m.in. MDR w organach władzy:

• • co to jest schemat podatkowy w JST i JO,
    • kryterium głównej korzyści w JSTI JO,
      • ogólna cecha rozpoznawcza,
      • szczególna cecha rozpoznawcza lub inna szczególna cecha rozpoznawcza.
  • schemat podatkowy standaryzowany,
  • schemat podatkowy transgraniczny,
  • udostępnienie,
  • uzgodnienie,
  • wdrażanie,
  • wspomagający,
  • raport NIK w zakresie kontroli m.in. schematów MDR w wybranych organach nr LWR.430.001.2020, Nr ewid. 17/2020/P/19/109/LWR,
    • brak procedur wewnętrznych,
    • brak raportowania do Szefa KAS,
    • pozostałe zarzuty NIK związane z realizacją obowiązków MDR– brak obowiązkowych narzuconych ustawą, procedur audytu.

Kryterium kwalifikowanego korzystającego.

Procedura wewnętrzna dotycząca przeciwdziałania unikania raportowania w JST i JO – obowiązkowa dla podmiotów o przychodach/ kosztach w ujęciu rachunkowym, przekraczających 8mln zł.

Rzeczywiste raportowanie -MDR 1- MDR 3 w JST i JO. Raportowanie w okresie Covid19:

• • kto składa i do czego służy formularz MDR-1?
    • termin złożenia.
  • kto składa i do czego służy MDR 2?
    • termin złożenia.
  • kto składa i do czego służy MDR 3?
    • termin złożenia,
    • uprawnienia do podpisu.
  • szczególna rola i pozycja adwokatów, radców prawnych, adwokatów.
    • przypadki, kiedy wewnętrzny radca prawny to promotor,
    • przypadki, kiedy wewnętrzny radca prawny nie jest promotorem.
  • czy zatrudniając prawnika/ radcę in house trzeba mieć procedurę wewnętrzną?
  • tarcza 4.0 i zawieszenie obowiązków raportowania.

Kary za brak wysyłki schematów podatkowych oraz procedury wewnętrznej:

• • dwa rodzaje sankcji:
    • sankcje administracyjne,
    • minimalna sankcja od 2 do 10 mln złotych.
  • kara rzeczywista za brak raportowania:
    • kary mają być skuteczne, odstraszające, zniechęcające,
      • kara za brak wysyłki schematu od 750zł do ponad 21mln 600 tyś zł.

Akty prawne oraz broszura MF.

• • dyrektywa Rady 2018/822.
  • wyciąg z ustawy Ordynacja podatkowa.
  • broszura MF dotycząca schematów podatkowych.

Sesja pytań i odpowiedzi.