19.08.2025 (Wtorek)

Przepisy dotyczące prawa do odliczeni oraz zasady ich stosowania:

• • ustawa,
  • rozporządzenia,
  • objaśnienia podatkowe, wyroki WSA, NSA, TSUE – znaczenie dla podatnika.

Kiedy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego – na co należy zwrócić uwagę?

• • prawo do odliczenia,
  • wyłączenie z prawa do odliczenia,
  • terminy odliczeń podatku naliczonego.

Wybrane usługi oraz sprzedaż towarów a prawo do odliczenia podatku VAT – wskazanie zasady oraz terminów:

• • najem, dzierżawa, media – kiedy odliczyć na wprost a kiedy wskaźnikami na przykładach,
  • obrót nieruchomościami a prawo do odliczenia (sprzedaż, wywłaszczenie, użytkowanie wieczyste, zamiana) – jakie wydatki można odliczyć i kiedy,
  • usługi związane ze sportem (wstęp na basen, zajęcia sportowe, zajęcia rekreacyjne) – od jakich zakupów odliczyć podatek VAT,
  • usług kulturalnych – zasady opodatkowania jako wpływ na odliczenie,
  • czy mam prawo dokonywać odliczenia podatku VAT od środków trwałych, inwestycji np. OZE, utylizacja azbestu, termomodernizacji i innych? – przykłady,
  • zakup środków transportu a prawo do odliczenia od nabycia i kosztów eksploatacyjnych – najnowsze orzecznictwo wpływające na sposób dokonywania odliczeń,
  • import usług, kiedy występuje obowiązek naliczenia podatku i kiedy mam prawo do odliczenia.

Częściowe odliczenie VAT zgodnie ze współczynnikiem struktury sprzedaży (WSS) art. 90 oraz preproporcją (PP) art. 86 ust. 2a-2h lub rozporządzenie ze zmianami:

• • wyliczenie wskaźnika struktury sprzedaży (WSS) i preproporcja (PP) w JST, jednostkach budżetowych, zakładach budżetowych, instytucjach kultury, uczelniach publicznych, instytutach badawczo-rozwojowych – zgodnie z ustawą/wyrokami NSA TSUE/rozporządzeniem – przykłady,
  • zakupy mieszane, od których przysługuje częściowe prawo do odliczenia – kiedy stosować jeden wskaźnik a kiedy oba – przykłady,
  • zmiany w zasadach wyliczania WSS i PP oraz zaokrągleń a wpływ na odliczenie.

Konsekwencje braku dochodu opodatkowanego VAT a prawo do odliczenia w celu zachowania przychodu.

Korygowanie błędnego odliczenia. Korekta wpływająca i niewpływająca na wskaźniki częściowego odliczenia WSS i PP.

Ewidencja JPK – oznaczanie dokumentów sprzedaży i zakupu.

Sesja pytań i odpowiedzi.