23.05.2023 (Wtorek)

Faktury ustrukturyzowane KSeF oraz dokumentacja wewnętrzna KSeF_nadanie, KSeF _uprawnienie, KSeF_upoważnienie. Lista czynności przed wprowadzeniem nowego obowiązku jest bardzo obszerna: do zmiany będą wszystkie zarządzenia centralizacyjne, zasady wystawiania i obiegu faktur VAT, zasady wystawiania i ich ewidencjonowania.

O czym trzeba wiedzieć i jak zaplanować działania związane z KSeF:

• • rozporządzenie wykonawcze do KSEF
  • czy JST ma wpływ na rodzaj faktur VAT wystawianych od 1 stycznia 2023r. przez kontrahenta?
  • czy sprzeciw JST co do otrzymywania faktur ustrukturyzowanych jest wiążący dla kontrahenta JST?
  • co może zrobić kontrahent JST z fakturą ustrukturyzowaną, jeśli JST nie chce takich otrzymywać?
  • dlaczego mimo sprzeciwu JST kontrahent JST może wprowadzić oprócz faktury papierowej do obrotu również ustrukturyzowaną do portalu?
  • likwidacja oznaczeń na fakturach korygujących, duplikatach jako fakultatywne rozwiązanie ustawowe,
  • brak wymogu uzasadnienia przyczyn wystawienia faktury korygującej,
  • „Korekta” lub „faktura korygująca” likwidacja wymogu podawania skrótu „korekta”,
  • wystawianie faktur do 60 dni przed wydaniem towaru/wykonaniem usługi. Istotna zmiana dla JST,
  • zmienione zasady korygowania VAT,
  • całkowita likwidacja warunku potwierdzenia odbioru faktury korygującej,
  • dokumentacja warunków korekty, jak ją tworzyć i czy zawsze trzeba ją mieć w JST?
  • Jakie korzyści w przedmiocie tworzenia dokumentacji warunków korekty dają faktury ustrukturyzowane?
  • czy faktury ustrukturyzowane mają wpływ na dokumentację warunków korekty?

Dotacje poza systemem VAT – omówienie wyroku TSUE z 30.03.2023 r.

• • stanowisko Rzecznika Generalnego TSUE w dwóch polskich sprawach – wynik końcowy meczu Gminy kontra MF- 2: 0 dla Gmin, dotacje nie są opodatkowane VAT,
  • wadliwe rozliczanie podatku VAT od dotacji w projektach realizowanych przez Gminy i Powiaty,
  • jak skorygować rozliczenia podatkowe, czy tylko VAT należny a co z VAT naliczonym?
  • jaką przyjąć strategię działania: kwoty do zwrotu różnicy, do stwierdzenia nadpłaty, do rozliczenia w okresie późniejszym, kompensata?
  • zróżnicowana sytuacja prawna gmin: tych z interpretacjami (wadliwymi) Dyrektora KIS i tych Gmin bez interpretacji indywidualnych.

Alternatywne metody rozliczania VAT:

• • pozaustawowe metody rozliczania VAT od inwestycji nieruchomych oraz pozostałych nabyć towarów i usług, w tym ruchomych środków trwałych.
  • finansowanie inwestycji samorządowych w ramach Promesy Banku Gospodarstwa Krajowego – Rządowy Fundusz Inwestycji Strategicznych a podwójne finansowanie VAT/ Polski Ład Podatkowy.
  • VAT jako koszt kwalifikowany w promesach BGK – czy występuje?
  • czy brak zapisów w promesach BGK problematyki VAT jako kosztu kwalifikowanego może uzasadniać przyjęcie poglądu o jego braku? Czy to aby nie pułapka zastawiona na JST?
  • a może zamiast VAT jako kosztu kwalifikowanego, mamy art. 29a „otrzymanie dotacji, subwencji lub innej o podobnym cenotwórczym charakterze”?
  • wkład własny w projektach w ramach Rządowego Programu Inwestycji Strategicznych a odliczanie VAT od wkładu, całości projektu. Dlaczego wiele Gmin rezygnuje z finansowania w ramach PłP? gdzie kryją się zatem pułapki?

JPK_VAT po zmianach od 1 stycznia 2023 r.; Nowe kody i oznaczenia.

SLIM VAT 3 – Zmiany w podatku VAT od 1.7.2023:

• • zmiana zasad wystawiania i rozliczania faktur zaliczkowych,
  • elementy obowiązkowe i dobrowolne na fakturach i fakturach zaliczkowych po zmianach od 1 kwietnia 2023r.
  • WIS – zmiana zakresu i właściwości wydawania Wiążącej Informacji Stawkowej
  • kasy online – zmiana zasad ewidencji i obowiązkowych wydruków.
  • zasady stosowania kursu przeliczeniowego do faktur korygujących in plus, in minus.
  • obniżenie sankcji VAT – w tym możliwość odstąpienia od sankcji.
  • zmiana w zakresie dokonywania korekt rocznych, 5 lat, 10 lat – możliwość rezygnacji z korekty w niektórych przypadkach.
  • zmiana zasad zaokrąglania proporcji zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.
  • inne planowane zmiany w zależności od postępu prac legislacyjnych.

Grupy VAT w samorządzie terytorialnym jako quasi poszerzenie centralizacji VAT od 1.01.2023 r. Nowe zadania, nowe wyzwania, czy trzeba i czy warto tworzyć grupę lub grupy VAT w JST? Na co trzeba zwrócić uwagę przy zakupach od Grupy VAT?

• • grupa VAT idea funkcjonowania w przepisach Dyrektywy Rady 2006/112/WE,
  • grupa VAT a Podatkowa Grupa Kapitałowa w jednostkach samorządu terytorialnego,
  • kto jest sprzedawcą w JST w ramach grupy VAT?
  • kto nabywa towary/usługi w grupie VAT w JST,
  • likwidacja faktur sprzedażowych wewnątrz grupy VAT w JST,
  • uproszczone zasady rozliczeń VAT- noty zamiast faktur VAT,
  • czynności niepodlegające VAT w grupie VAT a prewskaźnik członków grupy VAT,
  • umowa o utworzenie grupy VAT,
    • co zawiera umowa?
    • kto może zawrzeć umowę?
    • czy można zmienić zakres podmiotowy grupy?
    • czy grupę może opuścić członek grupy VAT w JST?
    • kto jest zarejestrowany do VAT w ramach grupy VAT?
    • kto wpłaca VAT do Skarbu Państwa, grupa VAT czy poszczególni członkowie grupy?
    • nadwyżki VAT, kto otrzymuje zwrot: lider czy członkowie grupy?
  • plusy i minusy utworzenia Grupy VAT przez jednostki samorządu terytorialnego.

Sesja pytań i odpowiedzi.