12.09.2023 (Wtorek)

Najważniejsze przepisy regulujące prawidłowe rozliczanie podatku VAT w Polsce – omówienie i wskazanie sposób czytania i interpretowania ustaw i rozporządzeń:

• • regulacje prawne obowiązujące w Polsce,
  • ustawa VAT:
    • definicje podatkowe, jako jeden z aspektów wyjaśnień pojęć ustawowych,
    • omówienie i interpretowanie zapisów ustawy na przykładach,
  • znaczenie rozporządzeń do ustawy zasadniczej oraz zasady ich stosowania,
  • wyroki WSA, NSA, TSUE, interpretacje podatkowe ogólne i indywidualne – znaczenie dla podatnika.

Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?

• • czynności podlegające opodatkowaniu,
  • czynności wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT z uwzględnieniem Interpretacji Ogólnej Ministerstwa Finansów.

Stawki podatku VAT i zwolnienie z opodatkowania:

• • stawka podstawowa 23 % jak stosować na przykładach,
  • stawki obniżone oraz zakres ich zastosowania na przykładach np. najem obiektu sportowego, sprzedaż publikacji, woda i ścieki oraz wiele innych,
  • czynności zwolnione przedmiotowo i podmiotowo z podatku VAT – zasady stosowania zwolnienia,
  • czasowe obniżenie stawek VAT w celu zapobiegania inflacji oraz konfliktowi zbrojnemu na Ukrainie – zasady stosowania.

Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług:

• • ogólne zasady wystawiania faktur:
    • kiedy i komu obowiązkowo wystawić fakturę?
    • faktury zaliczkowe i rozliczające zakończenie wykonania usługi/dostawy towaru,
    • refakturowanie czy istnieje i kiedy można stosować refakturowanie,
    • faktury uproszczone,
    • faktury do paragonu,
  • informację jakie muszą zwierać faktury:
    • obowiązkowe dane na fakturze,
    • przypadki, kiedy faktura może zawierać węższy zakres informacji,
  • korygowanie danych na fakturach z uwzględnieniem zmian:
    • faktura korygująca a nota korygująca,
    • zasady ujmowania faktury korekty „in minus” i „in plus” w ewidencji JPK.

Terminy wystawiana faktury a rozpoznanie momentu powstania obowiązku podatkowego – przykłady:

• • co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
  • zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne,
  • szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – memoriał, kasa, faktura – przykłady praktyczne dla najmu, dzierżawy, refaktury za media, ochrony, wywłaszczenia, użytkowania wieczystego, przekształcenia w prawo własności użytkowania wieczystego i inne,
  • zaliczki a obowiązek podatkowy, – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu pieniędzy a kiedy nie muszę – przykłady.

Sesja pytań i odpowiedzi.