Zamknięcie ksiąg rachunkowych za 2018 rok:

• harmonogram czynności,
• podział zadań i odpowiedzialność.

Inwentaryzacja za 2018 r. w świetle ustawy o rachunkowości, stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie inwentaryzacji oraz nowego KSR nr 11 „Środki Trwałe”:

• termin zakończenia czynności spisowych a termin zakończenia inwentaryzacji drogą spisu z natury,
• termin zakończenia czynności związanych z potwierdzeniem salda a termin zakończenia inwentaryzacji drogą potwierdzenia salda,
• termin inwentaryzacji drogą weryfikacji salda a termin dokonania czynności związanych z weryfikacją,
• inwentaryzacja kont pozabilansowych,
• inwentaryzacja aktywów obcych,
• dokumentowanie spisu z natury.

Zasady wyceny aktywów i pasywów w ciągu roku a na dzień bilansowy:

• aktualizacja wyceny aktywów trwałych: odpisy aktualizujące środki trwałe i środki trwałe w budowie, odpisy aktualizujące aktywa finansowe,
• wycena zapasów, w tym potrzeba aktualizacji tej wyceny do ceny sprzedaży netto,
• odpisy aktualizujące należności, nieprawidłowości i problemy związane z tą aktualizacją,
• wycena pozostałych aktywów i pasywów,
• rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów.

Przeksięgowania związane z zamknięciem roku: na kontach wynikowych oraz pozabilansowych.

Zasady sporządzania sprawozdania finansowego – bilansu jednostki budżetowej wraz z załącznikami:

• zasady sporządzania bilansu,
• metody wyceny bilansowej aktywów i pasywów,
• omówienie poszczególnych pozycji aktywów,
• omówienie poszczególnych pozycji pasywów.

Zasady sporządzania sprawozdania według wzoru „Rachunek zysków i strat” (wariant porównawczy):

• zasady sporządzania rachunku zysków i strat,
• sposób ujęcia dochodów budżetowych w księgach rachunkowych,
• zasady ewidencji przychodów na kontach grupy „7”,
• sposób ujęcia wydatków budżetowych w księgach rachunkowych,
• zasady ewidencji kosztów na kontach grupy „4” i grupy „7”,
• metoda ustalenia wyniku finansowego – wariant porównawczy.

Zasady sporządzania sprawozdania według wzoru „Zestawienie zmian w funduszu jednostki”: 

• zasady sporządzania zestawienia zmian w funduszu jednostki,
• omówienie pozycji zwiększających fundusz jednostki,
• omówienie pozycji zmniejszających fundusz jednostki,
• technika ustalania obrotów konta „800 – Fundusz jednostki”.

Zasady sporządzania nowej części sprawozdania finansowego Informacji dodatkowej – omówienie poszczególnych elementów informacji.

Podsumowanie: 

• omówienie wzajemnych powiązań między trzema sprawozdaniami finansowymi,
• wymogi formalne związane z terminem zamknięcia i otwarcia ksiąg rachunkowych,
• odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdań finansowych.