12.01.2023 (Czwartek)

I. ORGANIZACJA, RACHUNKOWOŚĆ I GOSPODARKA FINANSOWA W INSTYTUCJACH KULTURY:

Organizacja działalności instytucji kultury (nie można łączyć Instytucji Kultury ze sportem) – dopuszczalna prawem ingerencja organizatora.

Działalność statutowa odpłatna i nieodpłatna oraz działalność gospodarcza w Instytucjach Kultury oraz ich wpływ na ewidencję księgową – pytania i odpowiedzi.

Zasady rachunkowości, gospodarka finansowa i zakładowy plan kont – w tym.

• • ujęcie w świetle KSR 7 w księgach rachunkowych i sprawozdaniu:
    • zdarzeń mających miejsce po dniu bilansowym,
    • błędów z lat poprzednich,
    • zdarzeń dotyczących zamykanego roku po dniu sporządzenia i zatwierdzeniu sprawozdania,
  • prezentacja uproszczeń w rachunkowości a zasada istotności – KSR- nr 7,
  • plany finansowe Instytucji Kultury.

Wprowadzenie do ksiąg rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych i finansowych, w tym osiągniętych w roku przychodów i kosztów:

• • przychody ( w tym: dotacje podmiotowe, celowe, inwestycyjne), koszty, rozliczenia międzyokresowe – schematy księgowań z wyjaśnieniami,
  • pozostałe przychody i koszty operacyjne ( sponsoring, darowizny, zdarzenia losowe – COVID-19),
  • kary, grzywny – ewidencja, księgowanie, dochodzenie, odpisy aktualizacyjne, ujęcie w Rb-N, – problemy Bibliotek po kontroli,
  • przychody i koszty finansowe- różnice,
  • przeksięgowanie na Wynik Finansowy,
  • fundusze w Instytucji Kultury.

Należności i zobowiązania oraz odsetki- wycena i windykacja:

• • naliczanie odsetek od należności, zobowiązań i transakcji ( obowiązek ustawowy ) (powiazanie ze stopą referencyjną i lombardową- zmiany),
  • aktualizacja należności i odsetek- zasady dokonywania odpisów aktualizujących należności i odsetki i ich ewidencja w księgach.

Ewidencja księgowa materiałów, towarów, wydawnictw ( konto 014, konto 016, konto 018) :

• • wycena i odpisy aktualizujące.

Środki trwałe wysoko i nisko cenne, wartości niematerialne i prawne, środki trwałe w budowie – źródła ich finansowania oraz ujęcie i ich ewidencja z uwzględnieniem: ustawy o rachunkowości, KSR nr 11, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – po zmianach;

• • środki trwałe – ich przyporządkowanie do 10 tys. zł. i powyżej 10 tys. zł;
  • wartości niematerialne i prawne – system OEM, BOX;
  • środki trwałe w budowie (Inwestycje) – wg. nabycia i kosztów wytworzenia.
  • amortyzacja środka trwałego – (umorzenie ) terminy, weryfikacja.

Inwentaryzacja środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji – rodzaje , terminy, metody, organizacja i dokumentacja ( w załączeniu wzory) – z uwzględnieniem KŚT 2016, KSR nr 2 i KSR nr 11.

Skontrum w Bibliotece a inwentaryzacja – zasady.

Korekty roczne VAT- ewidencja.

II. E-SPRAWOZDANIE FINANSOWE :

Zasady przygotowania i sporządzania danych do sprawozdania – elektronicznie:

• • wprowadzenie do Sprawozdania Finansowego,
  • bilans i Rachunek Zysków i Strat,
  • sprawozdanie ze zmian w Funduszach,
  • dodatkowe informacje i objaśnienia – załącznik do sprawozdania (tabele),

Badanie przez audytora – kiedy obowiązek?

Publikacja Sprawozdania Finansowego w MSiG lub brak publikacji.

Sesja pytań i odpowiedzi.