01.12.2020 (Wtorek)

I. RACHUNKOWOŚĆ I GOSPODARKA FINANSOWA W INSTYTUCJACH KULTURY

Zasady rachunkowości, gospodarka finansowa i zakładowy plan kont – po nowelizacjach.

Ujęcie w  księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym:

• • zdarzeń mających miejsce po dniu bilansowym,
  • błędów z lat poprzednich,
  • zdarzeń dotyczących zamykanego roku po dniu sporządzenia i zatwierdzeniu sprawozdania.

Należności, zobowiązania oraz odsetki:

• • odpisy aktualizacyjne (w tym zmiany od 1.01.2020 r.).

Wprowadzenie do ksiąg rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych i finansowych, w tym osiągniętych w roku przychodów i kosztów (m.in. międzyokresowych) – dotacji podmiotowych, celowych, inwestycyjnych, kosztów (księgowanie w układzie rachunku zysków i strat), funduszy:

• • schematy księgowań z wyjaśnieniami.

Ewidencja księgowa materiałów (w tym materiałów bibliotecznych), towarów, wyrobów gotowych, wydawnictw, muzealiów oraz ich odpisy aktualizacyjne.

Środki trwałe wysoko- i niskocenne, wartości niematerialne i prawne, środki trwałe w budowie (inwestycje):

• • źródła ich finansowania oraz ujęcie i ewidencja z uwzględnieniem: ustawy o rachunkowości, KSR nr 11, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – po zmianach,
  • środki trwałe – ich przyporządkowanie do 10 tys. zł. i powyżej 10 tys. zł – w tym umorzenie i amortyzacja,
  • wartości niematerialne i prawne – system OEM, BOX,
  • środki trwałe w budowie (inwestycje) – nabycia i kosztów wytworzenia.

Inwentaryzacja środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji – rodzaje, terminy, metody, organizacja i dokumentacja (w załączeniu wzory) z uwzględnieniem KŚT 2016, KSR nr 2 i KSR nr 11:

• • cele, terminy i częstotliwość,
  • metody inwentaryzacji  (spis z natury, potwierdzenie sald, weryfikacja),
  • przygotowanie obszarów  inwentaryzacji – etapy jej przeprowadzenia,
  • podział obowiązków oraz kompetencje w zakresie inwentaryzacji (kierownika jednostki, głównego księgowego, członków komisji inwentaryzacyjnej, członków zespołów spisowych),
  • dokumentacja inwentaryzacyjna (instrukcja inwentaryzacyjna, zarządzenie kierownika jednostki, arkusze spisu z natury, skontrum zbiorów bibliotecznych, oświadczenia o odpowiedzialności materialnej, sprawozdanie z przebiegu spisu z natury, protokoły, zestawienia),
  • różnice.

Skontrum w Bibliotece a inwentaryzacja – zasady.

Korekty roczne VAT.

II. E-SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Zasady przygotowania i sporządzania danych do sprawozdania:

• • wprowadzenie do Sprawozdania Finansowego,
  • bilans i Rachunek Zysków i Strat,
  • sprawozdanie ze zmian w Funduszach oraz z tytułu Przepływów,
  • dodatkowe informacje i objaśnienia – załącznik do sprawozdania,
  • badanie przez audytora – obowiązek?,
  • publikacja Sprawozdania Finansowego w MSiG lub brak publikacji.

Sesja pytań i odpowiedzi.